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税收领域中使用的术语可能相当混乱或听起来很相似，但它们的含义可能不同，也可能具有不同的功能。很难通过税务申报流程并且看不到超出您理解范围的术语。您可能会找到的最常见的术语是 PAN、TAN 和 TIN。本文深入研究了术语的定义并概述了区分这些术语的差异。
术语定义
PAN 代表永久帐号。这是一个由 10 个字母数字组成的唯一代码，印度的每个纳税人都可以使用。PAN 由所得税部门发布，这是一个由中央直接税委员会监督的过程，是对任何参与商业且交易超过国家规定限额的人的要求。本质上，PAN 是个人对部门的代表，用于各种财务文件以识别个人。PAN 卡或号码是一种非常重要的身份证明形式，通常是有志于创办公司或 LLP 的公民的要求。
TAN 代表税收减免和收款帐号，是一个由 10 个字母数字组成的唯一代码，也是由所得税部门 (1) 发布的。它发给每个在源头扣税的实体或组织，也称为源头扣税 (TDS)，或需要从源头征税，也称为源头征税 (TCS)。该组织或实体可能只是从员工工资中扣除税款的公司或银行。
TIN 代表纳税人识别号是一个 11 位数字的代码，这是所有制造商、店主、经销商、出口商、电子商务卖家以及任何其他需要缴纳增值税的贸易商或经销商的要求。纳税人识别号最初是由所得税部门引入的，目的是利用信息技术对现有的直接税监控、会计、处理和征收系统进行现代化改造 (2)。它允许一个人在一个州的税收活动在需要支付时自动反映在另一个州。在美国，TIN 由社会保障局或国税局 (IRS) 分配。它也称为增值税号、CST 号或销售税号。
差异
这些术语都有不同的含义，每个术语都与另一个不同。以下是这些术语不同的一些方面以及这些差异如何发生的一些描述。
委托代理
由于 PAN、TAN 和 TIN 都是与税收相关的识别号，因此它们由涉及税收征收、处理和会计的机构颁发。PAN 和 TAN 号码均由所得税部门签发。但是，PAN 的分配通常在中央直接税委员会的监督下进行。TIN 通常由社会保障局或印度的国税局分配。在美国，TIN 由各州政府的商业税务部门分配。
代码结构
这些代码都具有独特的结构，可以唯一地相互识别。PAN 和 TAN 都是十位字母数字代码。但是，它们的内容和排列略有不同。从 PAN 开始，数字由五个字母字符后跟四个数字字符组成，然后最后一个字符是字母表。前三个字母是从 AAA 到 ZZZ 的字母排列。然后是第四个字符，它是预定义的卡唯一持有人的标识符。每个字母都有它所代表的东西（3）。第五个字符是个人 PAN 卡的人名或公司/HUF/公司/AOP/BOI/地方当局/人工司法人员或政府的实体名称的第一个字符.
除了校验位前有五个数字字符之外，TAN 与 PAN 号码的结构几乎相同。前三个字母字符代表分配号码的城市。另一方面，TIN 是一个 11 位数字代码，其前两个字符代表分配给该特定州的州代码。其他九个字符可能因州而异。
目的
这些数字是有目的的。PAN 作为识别金融交易的通用代码。它有助于检查具有潜在应税成分的任何交易。另一方面，TAN 用于在源头（TDS 和 TCS）将税收的扣除和征收系统化。收款人或扣款人必须在所有 TDS 和/或 TCS 退货、任何 TDS/TCS 付款查询和 TDS/TCS 证书 (1) 中引用 TAN。TIN 用于识别所有注册增值税的经销商。它跟踪与该国增值税相关的所有活动。
有资格的人/实体
至于应该拥有这些号码的个人或实体，主要取决于号码的用途。例如，由于永久帐号 (PAN) 用于跟踪任何应税金融交易，因此该国的每个纳税人都必须拥有 PAN 以进行识别。另一方面，TAN 是对每个负有在源头征收或扣除税款任务的个人或实体的要求。这些大多是从雇员工资中扣除税款的雇主。全国所有预计并缴纳增值税的贸易商和经销商都必须拥有 TIN。
立法
这些数字中的每一个都有一个宪法法律来解释它。PAN 由印度 1961 年 IT 法案第 139 A 条规定。TAN 是 1961 年《所得税法》第 203A 节规定的，TIN 由不同的法案规定，因州而异。
处罚
鉴于这些数字中的每一个都是由各种法律和法案支持的宪法要求，如果不遵守既定规则，必然会产生后果或付出代价。不同州对不遵守 TIN (2) 有不同的处罚。如果不遵守 PAN 和 TAN 的规则，以及企业按季度提交 TDS 申报表或未在特定文件中引用 TAN，则将面临 10,000 卢比的罚款。
申请表
对于 PAN 的申请，印度人需要填写表格 49A，而想要申请 PAN 的外国人需要填写表格 49AA。要申请 TAN，申请人需要填写表格 49B，而最后，TIN 的申请需要根据申请的州填写不同的表格。
申请所需文件
要申请 PAN，申请人必须持有有效身份证件或持有身份证件、地址证明、照片（如果是个人申请人）以及年龄或出生日期证明 (1) . 但是，对于TAN的申请，除了在线申请TAN，申请人需要提交签名确认外，不需要任何文件。要申请 TIN，申请人需要提供注册证明、拥有 PAN 和所有者身份证明。但是，这些要求可能会根据实体提出申请的状态而改变。
